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遗产税或于2015年开征 人寿保险可避税迎市场先机

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 2015-01-29 14:21:02  来源:前瞻产业研究院 E1280G0

有关征收遗产税的消息已经风传了好几年,近日网上再度炒起征收遗产税的消息。这一次的网传消息称,将于十二五规划末期将在全国范围内征收遗产税。因为2015年是十二五规划期的最后一年,如果消息属实,那么遗产税将于今年开征。

尽管不能保证消息的准确性,但可以肯定征收遗产税已经是大势所趋。基于此,国内的富裕群体也将谋求避税方案,而最有简单有效的避税工具--人寿保险将受到热捧,人寿保险行业也有望迎来新一轮的行业春天。

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遗产税是个舶来品,最早可追溯至古埃及时期,18世纪后兴盛于欧美地区。但国内并没有这样传统,进入近现代社会以来,北洋政府和南京国民政府曾先后动过征收遗产税的念头,但未付诸实践,中途流产。

征收遗产税实际上是政府进行社会财富二次分配的一种手段,通俗点讲可以称为“劫富济贫”。征收遗产税需要几个先决条件。一是:社会富裕阶层产生;二是:财产登记制度完善;三是:实名储蓄制度形成;四是:个人信用制度产生;五是:个人收入申报制度的建立。

但目前看来,经过三十年改革开放,伴随着私有化的进程,财富大幅度集中于少部分手中,由于国内富裕阶层已经形成。其他几项制度上,实名储蓄早已落实、个人信用体系和社会整体信用制度也已开始探索。个人收入制度上,实际从个人所得税的征收情况即可大体估算出个体的收入情况。

值得一提的是,财产登记制度也已经伴随着去年土地登记制度的落地,初具雏形。目前国内财富形式还较为简单,主要财富表现为住宅、珠宝、银行储蓄,也出现股票和其他证券化资产。但总体来说主要财富形式还是以地产为主。

从此前出台的几套草案来看,遗产税的起征点一般定在50万--80万左右,最低税率定在10%,以财产叠加税负计算,1000万--2000万遗产的税负高达50%。

和西方追求个人独立的思想意识不同,中国人崇尚的是血脉传承,老一辈总想把半生积攒下来的积蓄传给后世子孙,征收遗产税无异于就是打破这样的传统。因此,国内征收遗产税必然会受到非常大的阻力,富裕阶层也会寻求合理避税方式。

目前的几种避税工具主要有保险、信托、资产转移和慈善基金。这几种工具中以保险最为方便,而人寿保险因为可以自主选择受益人,财产转移最为可靠,而且还不违法。

一般情况下购买人寿保险是以保人的死亡为赔付条件,保险人只要注明受益人,一旦保险人过世,该保单的赔偿金就自然转给受益人,就算征税也是征收的赠与税,税负比遗产税低得多。如果遗产税正式征收,必然会对人寿保险业带来诸多利好。

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